Помимо основной упрощённой системы налогообложения, в налоговом законодательстве закреплены ещё несколько специальных режимов, рассчитанных на конкретные ситуации: небольшой доход без сотрудников, экспериментальный формат с минимумом отчётности или работу в сельском хозяйстве. Этот раздел собирает всё, что нужно знать владельцу бизнеса о налоге на профессиональный доход (НПД), автоматизированной УСН (АУСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) — трёх режимах, которые стоят особняком от «стандартного» набора УСН/ОСНО/патент, но регулярно всплывают в вопросах о том, как платить меньше налогов и меньше времени тратить на отчётность.
Общая логика раздела простая: сначала разобраться, применим ли вообще один из спецрежимов к вашей ситуации (у каждого свои жёсткие ограничения по видам деятельности, доходу и числу сотрудников), затем — сравнить его с более привычной УСН и патентом, и только после этого принимать решение о переходе. Спецрежимы не заменяют друг друга и не пересекаются: НПД — это отдельный статус для физлиц и части ИП без наёмных работников, АУСН — экспериментальная альтернатива обычной упрощёнке для очень маленьких компаний, а ЕСХН — узкоотраслевой режим для тех, кто производит сельхозпродукцию. Ниже — карта каждой из тем.
Налог на профессиональный доход (самозанятость)
НПД — специальный налоговый режим для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары собственного изготовления без наёмных работников: ставка 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций, никакой отчётности и деклараций, регистрация и уплата налога — через приложение «Мой налог». Раздел объясняет, кто может стать самозанятым, какие есть ограничения по доходу и видам деятельности, и почему этот режим часто выбирают в качестве стартовой точки перед регистрацией ИП. Отдельно разбираются нюансы совмещения статуса самозанятого с основной работой по трудовому договору и типичные ошибки, из-за которых налоговая может снять человека с учёта НПД.
Самозанятость или ИП: что выбрать
Один из самых частых вопросов на старте бизнеса — регистрироваться сразу как ИП или сначала попробовать НПД. Тема раскрывает ключевые различия: лимит дохода, возможность нанимать сотрудников, доступ к вычетам по эквайрингу и работе с юрлицами, а также то, как статус самозанятого влияет на пенсионные накопления и возможность подтвердить доход для кредита или визы. Здесь же — сценарии, когда стоит перейти с НПД на ИП по мере роста бизнеса, и наоборот, когда самозанятости достаточно надолго.
АУСН — автоматизированная упрощённая система
АУСН — экспериментальный режим, доступный пока не во всех регионах, который убирает большую часть отчётности и расчётов: налоговая сама считает налог на основе данных от банка и онлайн-кассы, а страховые взносы за сотрудников не платятся вовсе. Раздел объясняет, для каких компаний АУСН доступен (жёсткие лимиты по штату, доходу и видам деятельности), чем он отличается от обычной УСН по ставкам и обязанностям, и какие есть подводные камни — например, обязательность безналичных расчётов и работы через уполномоченный банк. Это полезно тем, кто хочет по максимуму снять с себя рутину бухгалтерского учёта, но готов принять более узкие рамки применения.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — режим для производителей сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, рыболовство) и тех, кто её перерабатывает и продаёт. Раздел разбирает условие о доле сельхоздохода не менее 70%, ставку налога и её региональные особенности, а также то, как на ЕСХН устроен НДС — эта система в 2026 году не освобождает от него автоматически, и порог для освобождения нужно отслеживать отдельно. Здесь же — сравнение ЕСХН с обычной УСН для компаний из аграрного сектора и ситуации, когда переход на этот режим оправдан, а когда нет.
Как связаны темы раздела между собой
НПД и АУСН объединяет идея максимального упрощения: минимум отчётности, автоматизация расчётов, работа через приложения и уполномоченные банки. Но НПД — это про физлиц и микробизнес без сотрудников, а АУСН — про ИП и небольшие ООО с наёмным персоналом, которым нужен упрощённый, но всё же полноценный режим для юрлица. ЕСХН стоит особняком: это не про упрощение процедур, а про отраслевую специфику и другую налоговую базу. Все три режима так или иначе сравниваются с обычной УСН — прежде чем выбрать спецрежим, стоит посмотреть на условия применения упрощённой системы и патента, чтобы увидеть картину целиком.
| Режим | Кому подходит | Особенность |
|---|---|---|
| НПД | Физлица и ИП без сотрудников | Нет отчётности, ставка 4-6% |
| АУСН | Малый бизнес с небольшим штатом | Налог считает налоговая, нет взносов за сотрудников |
| ЕСХН | Сельхозпроизводители | Доля сельхоздохода от 70%, свои правила НДС |
На что обратить внимание при выборе: все спецрежимы имеют строгие входные условия, и превышение лимита по доходу, числу сотрудников или доле профильной выручки автоматически переводит компанию на общую систему налогообложения задним числом или с начала следующего периода. Поэтому важно не только выбрать подходящий режим на старте, но и регулярно проверять, укладывается ли бизнес в допустимые рамки по мере роста.
Если сомневаетесь, какой из специальных режимов подойдёт именно вашему бизнесу, или боитесь пропустить момент, когда условия применения перестанут выполняться, — разобраться в деталях и вести учёт на выбранном режиме поможет бухгалтер, который держит на контроле все актуальные лимиты и сроки.