АУСН — автоматизированная упрощённая система
Если главная головная боль в бизнесе — не сама налоговая нагрузка, а бесконечная возня с расчётами, авансами, взносами и отчётностью, стоит присмотреться к АУСН — автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Это отдельный от обычной УСН экспериментальный режим: налог считает не бухгалтер и не сам предприниматель, а налоговая инспекция — на основании данных банка и онлайн-кассы. Режим запускался как пилотный проект, и Москва была одним из первых регионов, где его можно было применять; сейчас условия и география постепенно расширяются, но перед переходом стоит уточнять актуальный статус именно для вашего региона и вида деятельности.
Как устроена АУСН
Общая логика похожа на обычную упрощёнку: есть объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», и вы выбираете один из них при переходе на режим, с возможностью сменить объект в дальнейшем. Но дальше начинаются принципиальные отличия — и по ставкам, и по тому, кто и как считает налог.
| Параметр | Ориентировочное значение |
|---|---|
| Ставка «доходы» | около 8% |
| Ставка «доходы минус расходы» | около 20%, минимальный налог — порядка 3% от доходов |
| Лимит по годовому доходу | порядка 60 млн руб. |
| Численность сотрудников | до 5 человек, все — налоговые резиденты РФ |
| Остаточная стоимость основных средств | порядка 150 млн руб. |
| Кто считает налог | ФНС — автоматически, по данным банка и ККТ |
Точные ставки и лимиты периодически уточняются законодателем — перед переходом обязательно сверяйтесь с актуальной редакцией правил для своего случая.
Главная особенность режима — отказ от ручного расчёта налога. На АУСН не подают декларацию и не считают авансовые платежи самостоятельно: инспекция сама формирует сумму к уплате на основе поступлений на расчётный счёт (или показаний кассы) и сведений от уполномоченного банка, а предпринимателю остаётся только вовремя оплатить выставленную в личном кабинете сумму. Представьте небольшую компанию, которая раньше тратила несколько часов в месяц на сверку авансов и подготовку деклараций, — на АУСН эта работа буквально снимается с повестки, потому что расчёт делает не человек, а система.
Второе принципиальное отличие — страховые взносы. Работодатель на АУСН не платит отдельно страховые взносы за сотрудников и не считает фиксированные взносы предпринимателя за себя — эта нагрузка уже заложена в саму налоговую ставку. Но у льготы есть цена: вся зарплата сотрудникам выплачивается исключительно безналично, через один из уполномоченных банков, который передаёт данные в налоговую и социальный фонд. Наличные выплаты и любые «серые» схемы здесь технически невозможны — это стоит воспринимать не только как ограничение, но и как встроенную прозрачность расчётов с персоналом.
Что это даёт бизнесу
Для небольшой компании или ИП с несколькими сотрудниками АУСН снимает значительную часть рутины: не нужно ежемесячно считать взносы, ежеквартально — авансовые платежи, ежегодно — готовить и сдавать декларацию. Меньше точек, где можно ошибиться и получить пени или штраф просто из-за технической неточности в расчётах. Один банк ведёт связку «расчётный счёт — зарплатный проект — налоговая», и собственнику не нужно держать в голове календарь платежей: суммы и сроки приходят от инспекции напрямую.
Для бизнеса это ещё и предсказуемость иного рода: меньше зависимости от квалификации бухгалтера именно в части расчёта налога (эта функция ушла к инспекции), меньше риска технических ошибок в отчётности, которой на этом режиме попросту нет. Освободившееся время собственник и бухгалтер могут потратить на управленческий учёт и другие задачи, которые автоматизировать нельзя.
Частые мифы и ошибки
- «АУСН — это то же самое, что самозанятость». Нет: это полноценный налоговый режим для ИП и ООО со штатом наёмных сотрудников, а не форма для тех, кто работает в одиночку без работников, — про такой формат отдельно рассказывает материал о налоге на профессиональный доход.
- «Можно платить зарплату наличными, если удобнее». Нет, все расчёты с сотрудниками идут только безналично через уполномоченный банк — это обязательное условие применения режима, а не рекомендация.
- «Раз налог считает налоговая, вести учёт вообще не нужно». Учёт доходов, а на объекте «доходы минус расходы» — и расходов, всё равно нужен: инспекция автоматизирует именно расчёт налога, но не освобождает бизнес от контроля за первичными документами и корректностью операций по счёту.
- «Режим действует одинаково и везде уже давно». Доступность и условия применения периодически меняются: старт был пилотным и ограниченным по регионам, поэтому актуальный статус для своего региона и вида деятельности лучше проверять непосредственно перед переходом.
- «АУСН можно свободно совмещать с другими режимами». Совместимость с другими системами налогообложения, а также наличие филиалов или обособленных подразделений — то, что обязательно нужно сверить заранее, а не выяснять постфактум, когда уже возникли вопросы у инспекции.
Когда АУСН подходит, а когда нет
Режим хорошо ложится на небольшой бизнес: до пяти сотрудников, несложная структура доходов (и расходов, если выбран этот объект), готовность работать с одним обслуживающим банком и явное желание максимально снять с себя рутину налоговых расчётов и учёта взносов. Особенно ощутимо это для ИП и небольших ООО, где раньше именно расчёт авансов и страховых взносов отнимал у собственника или бухгалтера больше всего времени и был источником обидных технических ошибок.
АУСН вряд ли подойдёт, если: в штате уже больше пяти человек или в ближайшее время планируется заметный рост команды; бизнес приближается к лимиту по годовому доходу и есть риск слёта с режима в середине года с пересчётом налогов на других условиях; принципиально важна возможность работать с разными банками или платить часть выплат сотрудникам наличными; вид деятельности попадает в закрытый перечень исключений для этого режима — это стоит сверить отдельно перед переходом; у компании есть филиалы или обособленные подразделения.
Тем, кто в принципе выбирает между разными форматами ведения дела — например, между статусом самозанятого и регистрацией ИП, — вопрос перехода на АУСН обычно встаёт уже вторым шагом, после того как определились с организационно-правовой формой и наличием сотрудников в штате.
Коротко
АУСН — это не столько про более низкий налог, сколько про минимум ручной работы: инспекция сама считает, что платить, страховые взносы уже зашиты в ставку, а вся зарплата сотрудникам проходит прозрачно через уполномоченный банк. За это приходится платить встречными ограничениями — по численности штата, по годовому доходу и по обязательной работе строго через один банк. Прежде чем переходить на этот режим, стоит трезво сопоставить свою модель бизнеса с его условиями и лимитами.
Если сомневаетесь, впишется ли ваш бизнес в лимиты АУСН и что в итоге окажется выгоднее и удобнее именно для вас, — разобраться в деталях и сравнить варианты поможет бухгалтер.